Bitcoin a další kryptoměny se staly běžnou součástí investičního portfolia mnoha Čechů. Ať už jste dlouhodobý investor, aktivní obchodník nebo těžař, otázka zdanění kryptoměn v Česku je stále klíčová. Správné vykázání zisků a dodržování daňových povinností je nezbytné pro legální a bezproblémové investování.
Zdanění investic od A do Z: Kompletní průvodce pro investory a tradery v ČR
V tomto článku podrobně rozebereme, jak správně danit zisky z kryptoměn v roce 2025, jak je reportovat českým úřadům a na co si dát pozor, aby bylo vše v souladu s platnou legislativou.
1. Jaké daně se vztahují na kryptoměny v Česku?
V České republice kryptoměny nejsou považovány za měnu, ale spíše za nehmotné aktivum (dle interpretace Finanční správy). To znamená, že jejich zdanění spadá pod několik různých daňových režimů:
- Daň z příjmů fyzických osob (DPFO) – platí pro běžné investory a obchodníky.
- Daň z příjmů právnických osob (DPPO) – vztahuje se na firmy a podnikatele, kteří kryptoměny drží v rámci podnikání.
- DPH – obecně se na běžné obchodování s kryptoměnami DPH nevztahuje (dle rozsudku Soudního dvora EU), ale existují výjimky.
- Sociální a zdravotní pojištění – závisí na tom, zda kryptoměnové aktivity spadají pod podnikání.
2. Jak zdanit zisky z kryptoměn jako fyzická osoba?
2.1 Kdy musíte platit daň z příjmu?
Pokud prodáte kryptoměnu se ziskem, tento zisk je předmětem daně z příjmu fyzických osob (DPFO). Nezáleží na tom, zda jste ji drželi rok nebo deset let – na rozdíl od akcií u kryptoměn neexistuje žádný časový test pro osvobození od daně.
2.2 Výpočet základu daně
Základ daně se počítá jako rozdíl mezi prodejní cenou a pořizovací cenou kryptoměny (náklady na nákup včetně poplatků).
Příklad výpočtu:
- Nakoupíte 1 BTC za 600 000 Kč.
- Prodáte 1 BTC za 900 000 Kč.
- Zisk = 900 000 Kč – 600 000 Kč = 300 000 Kč.
- Tento zisk podléhá 15% dani (nebo 23% pro vysoké příjmy nad 1,935 milionu Kč ročně).
2.3 Jak reportovat zisky v daňovém přiznání?
Zisky z kryptoměn uvedete v daňovém přiznání v příloze č. 2 jako „Ostatní příjmy dle § 10 ZDP“. V daňovém přiznání musíte doložit:
- Datum nákupu a prodeje.
- Pořizovací cenu a prodejní cenu.
- Přehled transakcí (např. z kryptoburz nebo peněženek).
- Výpisy z banky nebo kryptoměnových platforem jako důkaz.
3. Zdanění obchodování na burzách
Pokud často obchodujete kryptoměny (např. denní trading), může být váš příjem posuzován jako podnikatelská činnost. To znamená:
- Povinnost živnostenského oprávnění (volná živnost).
- Zdanění podle § 7 zákona o dani z příjmů (samostatná výdělečná činnost).
- Odvody na sociální a zdravotní pojištění.
4. Jak zdanit těžbu kryptoměn?
Příjmy z těžby kryptoměn se v Česku považují za samostatnou výdělečnou činnost a spadají pod podnikání. To znamená:
- Povinnost vést účetnictví nebo daňovou evidenci.
- Zdanění podle sazby 15 % nebo 23 %.
- Platba sociálního a zdravotního pojištění.
Pokud těžíte jen občas, může se jednat o „ostatní příjem“ dle § 10 ZDP, což znamená, že byste nemuseli platit sociální a zdravotní pojištění.
5. Převody mezi kryptoměnami – zdaňují se?
Ano! Pokud například směníte Bitcoin za Ethereum, považuje se to za zdanitelný obchod. Daň se vypočítává z rozdílu mezi pořizovací cenou Bitcoinu a jeho hodnotou v době směny.
6. Jak minimalizovat daňovou zátěž?
Existuje několik legálních způsobů, jak snížit daňovou povinnost:
- Uplatnění nákladů – Pokud podnikáte, můžete uplatnit náklady na hardware, elektřinu (u těžby), poplatky na burzách apod.
- Držení krypta v dlouhodobém horizontu – Vyhněte se zbytečným častým transakcím.
- Optimalizace příjmů pod hranicí vyšší sazby – V roce 2025 je hranice pro 23% daň z příjmů stanovena na 1,935 milionu Kč ročně.
Daně z investování v Česku: Praktický návod, jak je zvládnout bez stresu
7. Jak reportovat daně správně vůči českým úřadům?
- Zaznamenávejte všechny transakce – použití softwaru jako CoinTracking nebo Koinly vám pomůže automatizovat výpočty.
- Zálohujte si všechny doklady – výpisy z banky, burz a směnáren.
- Pokud si nejste jistí, konzultujte s daňovým poradcem – při vysokých ziscích se vyplatí investovat do odborné pomoci.
8. Časté chyby, kterým se vyhnout
- Nepřiznání převodů mezi kryptoměnami.
- Špatný výpočet základu daně (nezapočítání poplatků).
- Nesprávné zaúčtování těžby kryptoměn.
- Chybějící dokumentace transakcí.
9. Jak se mění regulace v roce 2025?
V roce 2025 vstupují v platnost nová pravidla EU (MiCA – Markets in Crypto-Assets Regulation), která zpřísní regulaci kryptoměnových burz a poskytovatelů peněženek. To znamená:
- Přísnější KYC a AML kontroly.
- Možnost automatického hlášení transakcí burzami českým úřadům.
- Větší dohled nad stabilními kryptoměnami.
10. Jaké změny se připravují v této oblasti v roce 2025 v Česku?
V roce 2025 dochází v České republice k významným změnám v oblasti zdanění kryptoměn. Nová legislativa přináší následující klíčové úpravy:
1. Osvobození příjmů z prodeje kryptoměn:
- Časový test: Pokud fyzická osoba drží kryptoměnu déle než tři roky, příjem z jejího prodeje bude osvobozen od daně z příjmů. Toto opatření zrovnoprávňuje kryptoměny s cennými papíry, u kterých již podobný časový test platí. (mfcr.cz)
- Hodnotový limit: Příjmy z prodeje kryptoměn do výše 100 000 Kč ročně nebudou podléhat zdanění, bez ohledu na dobu držení. Tento limit má podpořit drobné investory a zjednodušit daňovou administrativu. (mfcr.cz)
2. Regulace poskytovatelů služeb spojených s kryptoměnami:
Od 30. prosince 2024 vstoupilo v platnost evropské nařízení MiCA (Markets in Crypto-Assets Regulation), které zavádí jednotná pravidla pro obchodování s kryptoaktivy v rámci EU. V České republice se hlavní dopady tohoto nařízení projeví v roce 2025 a plně se uplatní od poloviny roku 2026. Podle nových pravidel budou moci služby související s kryptoaktivy poskytovat pouze subjekty dohlížené Českou národní bankou, což zvýší ochranu investorů a zkvalitní poskytované služby. (mfcr.cz)
3. Omezení osvobození příjmů z prodeje cenných papírů a obchodních podílů:
Od 1. ledna 2025 je zavedeno omezení pro osvobození příjmů z prodeje cenných papírů a obchodních podílů. I když je splněn časový test (tři roky pro cenné papíry, pět let pro obchodní podíly), osvobození se uplatní pouze na příjmy do výše 40 milionů Kč ročně. Příjmy nad tento limit budou podléhat zdanění. (mfcr.cz)
Tyto změny mají za cíl přinést větší jasnost a spravedlnost do daňového systému v oblasti kryptoměn a dalších investičních nástrojů. Je důležité, aby investoři byli o těchto novinkách informováni a přizpůsobili své daňové povinnosti aktuální legislativě.
11. Shrnutí – Jak správně danit krypto v roce 2025?
✅ Daníte každý prodej krypta se ziskem.
✅ Převody mezi kryptoměnami se počítají jako zdanitelná událost.
✅ Těžba a časté obchodování mohou spadat pod podnikání.
✅ Pečlivě zaznamenávejte všechny transakce.
✅ Doporučujeme využít účetní software nebo poradce.
Správným přístupem se vyhnete pokutám a problémům s finančním úřadem!
Obchodujete na eToro, DEGIRO, XTB? Takto správně zdaníte své zisky!
